ANEXO
A LA RESOLUCIÓN DGT-R-030-2014
INFORMACIÓN
DE TRASCENDENCIA TRIBUTARIA
CONTENIDA
EN LA HERRAMIENTA AMPO
La Administración Tributaria,
con miras a facilitar la captura de la información de trascendencia tributaria
por parte de los obligados clasificados como Grandes Contribuyentes Nacionales,
habilitó en diferentes apartados de la herramienta AMPO la importación de
información desde una hoja electrónica en Excel.
La información
contenida en el Excel será validada por la herramienta en función de los
formatos establecidos para cada una de las casillas que conforman los
diferentes apartados del AMPO, señalando cuando corresponda las inconsistencias
que existan en cada apartado. Las inconsistencias deberán ser corregidas por el
usuario de la herramienta, por lo que la información no podrá cargarse hasta
que concuerde con el formato establecido.
Los apartados en los
que se está habilitando la importación de información desde una hoja
electrónica en Excel son: 3, 6, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 24, 30 y 31.
El contenido de los
diferentes apartados que conforman el AMPO se detalla a continuación:
Apartado 1. Datos
identificativos: Este apartado hace referencia a la información que
identifica al obligado tributario. Se compone de los siguientes datos:
a. Número de cédula.
b. Número
tributario.
c. Nombre de la
empresa.
d. Provincia.
e. Cantón.
f. Domicilio fiscal.
g. Fecha de inicio
de actividades.
h. Periodo fiscal.
i. Cantidad de
empleados.
j. Fecha de
inscripción como Gran Contribuyente.
Apartado 2. Datos
representante legal: Contiene información que identifica al representante o
representantes legales del obligado tributario. Se compone de los siguientes
datos:
a. Tipo y número de
identificación del representante legal.
b. Nombre del
representante legal.
c. Tipo de poder que
ostenta.
d. Acreditación para
actuar ante la Administración Tributaria (SI/NO).
e. Observaciones.
Apartado 3. Accionistas
de la empresa: Comprende información que identifica a los accionistas del
obligado tributario. Se compone de los siguientes datos:
a. Tipo y número de
identificación del accionista.
b. Nombre
accionista.
c. Porcentaje
capital social.
d. Tipo y cantidad
de acciones.
e. Valor nominal de
las acciones.
g. Valor total de
las acciones.
h. Observaciones.
Apartado 4. Obligaciones
tributarias: Este apartado hace referencia a las obligaciones tributarias
formales a las que está afecto el obligado tributario. Se compone de los
siguientes datos:
a. Declaraciones
informativas (D150, D151, D152, D153 y otras).
b. Forma en la que
lleva los Libros legales (Físico o Digital).
c. Registros
auxiliares que elabora (Compra o Venta).
d. Observaciones.
Apartado 5. Actividades
económicas: Hace referencia a la actividad económica principal y la o las
actividades económicas secundarias que lleva a cabo el obligado tributario.
Este apartado comprende los siguientes datos:
a. Código de la
actividad económica principal.
b. Descripción
detallada de la actividad económica principal.
c. Observaciones.
d. Código de la
actividad económica secundaria.
e. Descripción
detallada de la actividad económica secundaria.
f. Observaciones.
Apartado 6. Agencias,
sucursales o locales comerciales: Contiene información sobre el número y la
descripción de las agencias, sucursales o locales comerciales con los que
cuenta el obligado tributario, ubicados tanto en Costa Rica como en el
exterior. Comprende los siguientes aspectos:
a. Razón Social.
b. Nombre comercial.
c. Domicilio.
d. Observaciones.
Apartado 7. Fusiones:
Hace referencia a las fusiones que ha realizado el obligado tributario en la
empresa. Contiene información sobre los siguientes aspectos:
a. Tipo y número de
identificación de la empresa con la cual se fusiono.
b. Nombre de la
empresa con la cual se fusiono.
c. Observaciones.
Apartado 8. Información
contable: Este apartado hace referencia a aspectos generales sobre la forma
en que se lleva la contabilidad del obligado tributario. Comprende los
siguientes aspectos:
a. Sistema de
acumulación de Inventarios.
b. Método de
valuación de inventarios.
c. Método de costeo
de Inventarios.
d. Técnicas de
costeo (para actividades de producción).
e. Tipo, número de identificación
y nombre de la persona física o jurídica encargada de auditar los estados
financieros.
Apartado 9. Información
aduanera: Hace referencia a si el obligado tributario realiza operaciones
aduaneras, sean estas importaciones o exportaciones de bienes y/o servicios.
Apartado 10. Información
sobre ventas e incentivos fiscales: Este apartado comprende información
relacionada con el tipo de facturación autorizada (Tradicional o Electrónica),
la pertenencia al régimen de zona franca y el goce de algún tipo de beneficio
tributario. En este último caso, el obligado tributario deberá detallar el tipo
y plazo del beneficio, así como el porcentaje del mismo y el o los impuestos
sobre el que recae el beneficio.
Apartado 11. Amortización
de pérdidas: Este apartado aplica únicamente para aquellos obligados
tributarios que legalmente tienen la posibilidad de amortizar sus pérdidas.
Comprende los siguientes aspectos:
a. Periodo fiscal en
el que se registró la pérdida.
b. Monto de la
pérdida (colones).
c. Monto amortizado
(colones).
d. Monto pendiente
de amortizar (colones).
e. Observaciones.
Apartado 12. Aportes
o retiros extraordinarios al patrimonio: Comprende información relacionada
con los montos aportados o retirados del patrimonio de forma extraordinaria y la
fecha de aplicación de tales movimientos. Incluye elementos relacionados con:
a. Tipo de
movimiento (aporte / retiro).
b. Monto y fecha del
movimiento.
c. Observaciones.
Apartado 13. Cancelación
de dividendos: Este apartado contiene datos relacionados con el pago de
dividendos que hubiese realizado el obligado tributario, a los dueños o
titulares de las acciones que conforman su capital social, entre ellos:
a. Nombre y número
de identificación de la persona física o jurídica a la que se le cancelaron
dividendos.
b. Monto de los
dividendos pagados.
c. Fecha del
movimiento.
d. Observaciones.
Apartado 14. Utilidades
retenidas: Contiene información sobre el monto de utilidades retenidas que
acumula el obligado tributario, la utilidad (pérdida) del periodo de retención,
y los dividendos decretados (en caso de que se decretasen).
Apartado 15. Arrendamientos:
Comprende información sobre los arrendamientos realizados por el obligado
tributario, entre ella:
a. Tipo de
arrendamiento.
b. Nombre del
arrendatario.
c. Fecha de inicio
del contrato.
d. Fecha de
finalización del contrato.
e. Monto total
contrato (colones).
f. Cuota mensual
(colones).
g. Observaciones.
Apartado 16. Bienes
inmuebles: Está conformado por el detalle de los bienes inmuebles propiedad
(total o parcial) del obligado tributario. Comprende la siguiente información:
a. Provincia.
b. Cantón.
c. Número de Folio
real.
d. Área en metros
cuadrados (m2).
e. Valor en libros
(colones).
f. Observaciones.
Apartado 17. Bienes
muebles registrales: Conformado por el detalle de todos los bienes muebles
registrales propiedad (total o parcial) del obligado tributario. Comprende la
siguiente información:
a. Características
del bien mueble (se debe seleccionar entre vehículo automotor, aeronave o embarcación
según corresponda)
b. Clase (código de
matrícula, tipo de vehículo, entre otros).
c. Numero
identificación.
d. Área o lugar de
uso.
e. Valor en libros
(colones).
f. Observaciones.
Apartado 18. Bienes
muebles no registrales: Comprende información sobre los bienes muebles no
registrales propiedad (total o parcial) del obligado tributario. Contiene los
siguientes datos:
a. Tipo de bien.
b. Número
identificación bien.
c. Área o lugar de
uso.
d. Valor en libros
(colones).
e. Observaciones.
Apartado 19. Posesión
o venta de bienes intangibles: Este apartado comprende información generada
por la posesión o la venta de algún bien intangible por parte del obligado
tributario. Contiene los siguientes datos:
a. Tipo de activo
intangible.
b. Fecha de registro
contable.
c. Origen de la
operación (activo comprado, vendido o desarrollado internamente).
d. Monto de
valuación del activo intangible.
e. Observaciones.
Apartado 20. Cliente
o proveedor de activos intangibles: Este apartado comprende información
sobre la compra o venta de activos intangibles por parte del obligado
tributario. Está conformado por los siguientes datos:
a. Tipo de activo
intangible.
b. Origen de la
operación (activo comprado o vendido).
c. Número de
identificación del cliente / proveedor.
d. Nombre del
cliente / proveedor.
e. Domicilio del
cliente / proveedor.
f. País del cliente
/ proveedor.
g. Observaciones.
Apartado 21. Compra
de activos intangibles por medio de financiamiento:
Este apartado
incluye información sobre la compra de activos intangibles por medio de
financiamiento. Está conformado por:
a. Tipo de activo
intangible (adquirido por medio de un financiamiento).
b. Fecha de la
operación financiera.
c. Número de
identificación de la persona física o jurídica que financia.
d. Nombre de la
persona física o jurídica que financia.
e. Domicilio de la
persona física o jurídica que financia.
f. Monto del
financiamiento (colones).
g. Observaciones.
Apartado 22. Contratos
de explotación de activos intangibles: Hace referencia a información relacionada
con el uso de activos intangibles que no son propiedad del gran contribuyente.
Contiene la siguiente información:
a. Tipo de activo
intangible.
b. Número de
identificación de la persona física o jurídica propietaria del activo
intangible.
c. Nombre de la
persona física o jurídica propietaria del activo del intangible.
d. Domicilio de la
persona física o jurídica propietaria del activo intangible.
e. Observaciones.
Apartado 23. Pago
de royalties por la explotación de activos intangibles:
Este apartado está
conformado por la siguiente información:
a. Concepto que
origina el pago del royalty.
b. Número de
identificación de la empresa a la que se le paga el royalty.
c. Nombre de la
empresa a la que se le paga el royalty.
d. País de residencia
de la empresa a la que se le paga el royalty.
e. Domicilio de la
empresa a la que se le paga el royalty.
f. Número de
identificación de la empresa propietaria del activo intangible.
g. Nombre empresa
propietaria del activo intangible.
h. País de
residencia de la empresa propietaria del activo intangible.
i. Domicilio empresa
propietaria activo intangible.
j. Tipo de pago
(monto fijo, variable o mixto).
k. Base para el
cálculo.
l. Monto cancelado
(colones).
m. Observaciones.
Apartado 24. Participación
patrimonial en otras empresas: Contempla información sobre los siguientes
aspectos:
a. Número de
identificación de la empresa, local o del exterior, en la cual se posee
participación.
b. Nombre de la
empresa, local o del exterior, en la cual se posee participación.
c. Porcentaje de
capital social adquirido.
d. Número de
acciones.
e. Tipo de acciones.
f. Valor nominal
(colones).
g. Valor total de
las acciones (colones).
h. Observaciones.
Apartado 25. Participación
en grupos económicos: Este apartado hace referencia a la pertenencia del
obligado tributario a un determinado grupo económico. Este apartado contiene la
siguiente información:
a. Nombre del grupo
económico del que forma parte.
b. Descripción de la
actividad que realiza el grupo del que forma parte.
c. Miembros del
Grupo Económico:
1. Número de
identificación de la empresa.
2. Nombre de la
empresa.
3. País de
residencia de la empresa.
4. Detalle del
domicilio de la empresa.
5. Descripción de la
actividad que realiza.
6. Número de identificación
del representante legal de la empresa.
7. Nombre del
representante legal.
8. Observaciones.
Apartado 26. Servicios
recibidos por parte del grupo económico: Este apartado hace referencia a
los servicios que el obligado tributario recibe de otros miembros del grupo
económico al que pertenece. Contiene la siguiente información:
a. Número de
identificación de la empresa que presta el servicio.
b. Nombre de la
empresa que presta el servicio
c. Detalle del
domicilio de la empresa que presta el servicio.
d. Descripción del
servicio recibido.
e. Observaciones.
Apartado 27. Servicios
prestados al grupo económico: Este apartado hace referencia a los servicios
que el obligado tributario presta a otros miembros del grupo económico al que
pertenece. Contiene la siguiente información:
a. Número de
identificación de la empresa a la que presta el servicio
b. Nombre de la
empresa a la que presta el servicio.
c. Detalle del
domicilio de la empresa a la que presta el servicio.
d. Descripción del
servicio prestado.
e. Observaciones.
Apartado 28. Financiamiento
a empresas vinculadas: Hace referencia al financiamiento otorgado por el
obligado tributario a sus empresas vinculadas, ubicadas tanto en Costa Rica
como en el exterior. Está conformado por los siguientes datos:
a. Número de
identificación de la empresa a la que se financia.
b. Nombre de la
empresa a la que se financia.
c. Monto del
financiamiento (colones).
d. Fecha de inicio
del financiamiento.
e. Plazo del
financiamiento.
f. Tasa de interés
pactada.
g. Saldo del
financiamiento (colones).
h. Motivo del
financiamiento.
i. Observaciones.
Apartado 29. Financiamiento
con empresas vinculadas: Hace referencia a los financiamientos que el
obligado tributario recibe de sus empresas vinculadas, ubicadas tanto en Costa
Rica como en el exterior. Está conformado por los siguientes datos:
a. Número de
identificación de la empresa que lo financia.
b. Nombre de la
empresa que lo financia.
c. Monto del
financiamiento (colones)
d. Fecha de inicio
del financiamiento.
e. Plazo del
financiamiento.
f. Tasa de interés
pactada.
g. Saldo del
financiamiento (colones)
h. Uso del
financiamiento.
i. Observaciones.
Apartado 30. Detalle
de clientes en el exterior: Contiene información sobre los clientes que
posee el obligado tributario en el exterior. Está conformado por los siguientes
datos:
a. Número de
identificación.
b. Nombre del
cliente.
c. País de
domicilio.
d. Tipo de
vinculación (cuando son empresas que pertenecen a un mismo grupo económico, por
titularidad del capital social, o por ejercer algún tipo de control).
e. Detalle del
domicilio.
f. Teléfono
g. Dirección
electrónica.
h. Descripción del
bien / servicio exportado.
i. Observaciones.
Apartado 31. Detalles
de proveedores en el exterior: Contiene información sobre los proveedores
que posee el obligado tributario en el exterior. Está conformado por los
siguientes datos:
a. Número de
identificación.
b. Nombre del
proveedor.
c. País de
domicilio.
d. Tipo de
vinculación (cuando son empresas que pertenecen a un mismo grupo económico, por
titularidad del capital social, o por ejercer algún tipo de control ).
e. Detalle del
domicilio.
f. Teléfono.
g. Dirección
electrónica.
h. Descripción del
bien / servicio importado.
i. Observaciones
(Así
reformado por el artículo 2° de la resolución DGT-R-54-2017 del 7 de diciembre de 2017)