Artículo 2º-Alcance. Las disposiciones establecidas en este Reglamento son aplicables a las entidades supervisadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (en adelante SUGEF) que realicen operaciones del SBD, debidamente acreditadas por el Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo.

El cálculo de estimaciones de los deudores cuya suma de saldos totales adeudados en la entidad, incluyendo operaciones del SBD y otras operaciones crediticias, sea igual o inferior al monto que defina el Superintendente General de Entidades Financieras para los propósitos del artículo 4 del Acuerdo SUGEF 1-05 "Reglamento sobre Calificación de Deudores", se regirá por lo dispuesto en este reglamento. Por su parte, la calificación y el cálculo de estimaciones de los deudores cuya suma de saldos totales adeudados en la entidad exceda el monto indicado, se regirá en todos sus alcances, por lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 1-05 "Reglamento sobre Calificación de Deudores".

En el caso de operaciones que se instrumenten bajo la modalidad de banca de segundo piso, la entidad deudora que canaliza los recursos hacia los beneficiarios del Sistema de Banca para el Desarrollo, se calificará de conformidad con las disposiciones contenidas en el Acuerdo SUGEF 1-05.

Artículo 3º-Definiciones. Para los propósitos de estas disposiciones se entiende como:

a)         Banca de segundo piso: modalidad de financiamiento mediante la cual se canalizan recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo por medio de colocaciones en otras entidades financieras, asociaciones, cooperativas, fundaciones, organizaciones no gubernamentales, organizaciones de productores, u otras entidades que realicen programas de crédito que cumplan los objetivos establecidos por el Sistema de Banca para el Desarrollo.

b)         Comportamiento de pago histórico: Calificación asignada al deudor según sus antecedentes crediticios en la atención de sus obligaciones financieras reportadas en el Centro de Información Crediticia (CIC). Para efecto de la calificación del deudor según lo dispuesto en el artículo 5 de este Reglamento, el cálculo del CPH deberá considerar la totalidad de las operaciones crediticias del deudor reportadas en el Centro de Información Crediticia (CIC). Los criterios y procedimientos concernientes al indicador de Comportamiento de Pago Histórico (CPH), se encuentran definidos en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus Lineamientos Generales. Los deudores que no posean antecedentes crediticios en el CIC serán calificados en Nivel 1 de CPH, hasta tanto sus antecedentes crediticios no produzcan una calificación diferente.

c)         Deudor (o codeudor): Persona que recibe fondos o facilidades crediticias de la entidad en forma directa. Adicionalmente se considerará como tal al descontatario en caso de un contrato de descuento, el cedente en una cesión con recurso o la persona a la que la entidad concede un aval o garantía.

d)         Garantías: corresponde a las garantías aceptadas como mitigador de riesgo de crédito, según lo dispuesto en los artículos 14 y 16 del Acuerdo SUGEF 1-05.

e)         Expediente de crédito: Registro electrónico, y documentación física y electrónica que la entidad mantiene sobre cada deudor.

f)          Morosidad: El mayor número de días de atraso en el pago de principal, intereses, otros productos y cuentas por cobrar asociados a la operación crediticia, contados a partir del primer día de atraso que presenta el deudor en la atención de sus operaciones crediticias en la entidad, a una fecha determinada según las condiciones contractuales de pago. Para la calificación del deudor según lo dispuesto en el artículo 5 de este Reglamento, la morosidad máxima deberá determinarse considerando la totalidad de las operaciones crediticias del deudor en la entidad.

g)         Operación crediticia: Toda operación, cualquiera que sea la modalidad de instrumentación o documentación, excepto inversiones en valores, mediante la cual -asumiendo un riesgo de crédito- una entidad provee o se obliga a proveer fondos o facilidades crediticias, adquiere derechos de cobro o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones.

h)         Operación crediticia especial: Operación crediticia que por sus condiciones contractuales de pago pueda ser utilizada para evitar la mora, o que por las modificaciones a sus condiciones contractuales de pago puedan estar ocultando la mora.

Entre otras, son operaciones especiales las siguientes:

1.         La operación crediticia adquirida por la entidad que corresponda a un deudor respecto del cual la misma entidad hubiese vendido, cedido o de cualquier otra forma traspasado al menos una operación con anterioridad;

2.         la operación crediticia modificada más de dos veces en un periodo de 24 meses mediante readecuación, prórroga, refinanciamiento o una combinación de estas modificaciones;

3.         el crédito revolutivo, excepto los siguientes casos:

i)          aquel destinado exclusivamente para la emisión de avales, garantías de cumplimiento y garantías de participación,

ii)         aquel destinado al financiamiento de ciclos definidos de negocio cuyos desembolsos no sean readecuados, prorrogados o refinanciados, excepto capital de trabajo,

iii)         aquel destinado al financiamiento de capital de trabajo, cuando se cumpla alguna de las siguientes condiciones:

a.         el saldo total desembolsado, sea reducido a cero durante un periodo no menor de dos semanas por lo menos una vez cada doce meses, o

b.         el deudor cumpla, simultáneamente, las siguientes condiciones:

1.         se ubique en Nivel 1 de Comportamiento de Pago Histórico, y

2.         se presente una morosidad igual o menor a 30 días.

4.         la operación de pago único de principal a la fecha de vencimiento con un plazo que no se adapte a la naturaleza de la inversión; y la operación de pago único de principal e intereses a la fecha de vencimiento con un plazo mayor a tres meses. De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 70 de la Ley 1644, Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, el pago del principal y de los intereses de cualquier crédito podrá pactarse por cuotas periódicas, pagaderas en plazos no mayores de un año. En los créditos a plazo mayor de tres años, deberán estipularse abonos periódicos adecuados para su normal amortización, salvo en los casos en que la inversión no comience a producir sino hasta después de cierto lapso, durante el cual el pago de las amortizaciones podrá ser pospuesto.

5.         la operación que a juicio de la entidad califique como operación crediticia especial; y

6.         la operación crediticia que a juicio de la SUGEF está siendo utilizada para evitar la mora o, por las modificaciones que ha sufrido, está ocultando la mora de la operación.

Se excluye la operación Back to Back y las operaciones contingentes.

i.          Operación prorrogada: Operación crediticia en la que por lo menos un pago total o parcial de principal o intereses ha sido postergado a una fecha futura en relación con las condiciones contractuales vigentes.

j.          Operación readecuada: Operación crediticia en la que por lo menos una de las condiciones de pago contractuales vigentes ha sido modificada, excepto la modificación por prórroga, la modificación por pagos adicionales a los pactados en la tabla de pagos de la operación, la modificación por pagos adicionales con el propósito de disminuir el monto de las cuotas, el cambio en el tipo de moneda respetando la fecha pactada de vencimiento y la reducción de la tasa fija de interés o del margen fijo por encima de una tasa de referencia ajustable, respetando en ambos casos la fecha de vencimiento y la periodicidad de pago pactadas.

k.         Operación refinanciada: Operación crediticia con al menos un pago de principal o intereses efectuado total o parcialmente con el producto de otra operación crediticia otorgada por el mismo intermediario financiero o cualquier otra empresa del mismo grupo o conglomerado financiero al deudor o a una persona de su grupo de interés económico. En caso de la cancelación total de la operación crediticia, la nueva operación crediticia es considerada como refinanciada. En el caso de una cancelación parcial, tanto la operación crediticia nueva como la ya existente son consideradas como refinanciadas.

l.          Operaciones del SBD: operaciones crediticias y facilidades de crédito, en cualquiera de sus modalidades, amparadas a programas aprobados por el Consejo Rector del Sistema de Banca para el Desarrollo. Entre estas se encuentran las operaciones otorgadas con recursos del Fondo de Financiamiento para el Desarrollo y del Fondo de Crédito para el Desarrollo, creados por la Ley 8634, "Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo"; las colocaciones amparadas al inciso ii) del artículo 59 de la "Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional" y las operaciones con avales del Fondo de Avales o Garantías del Fideicomiso Nacional para el Desarrollo (FINADE) o las operaciones otorgadas con recursos del FINADE, recibidos bajo la modalidad de banca de segundo piso.

m.        Riesgo de crédito: Posibilidad a que está expuesta la entidad de que el deudor incumpla con sus obligaciones en los términos pactados en el contrato de crédito.

n.         Saldo total adeudado: Suma de saldo de principal directo o contingente, intereses, otros productos y cuentas por cobrar asociados a una operación crediticia.

o.         Valor ajustado de la garantía: Valor que se obtiene al multiplicar el valor de la garantía por el porcentaje de aceptación, de conformidad con lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus Lineamientos Generales.

CAPÍTULO II

Calificación de los deudores

            Artículo 4. Análisis de Deudores

            Es responsabilidad de la Junta Directiva u órgano equivalente de cada entidad financiera aprobar las políticas, los procesos y controles que se utilizarán para identificar, medir y gestionar los riesgos asociados a las operaciones de crédito otorgadas con recursos del Sistema de Banca para el Desarrollo, Ley 8634 y sus reformas. Tales políticas, procesos y controles deben considerar, como mínimo, las características propias de esa línea de negocio, en cuanto al acceso de potenciales deudores a dicho financiamiento y los mitigadores de riesgo que se consideren necesarios, conforme el apetito de riesgo definido por la propia entidad en esa actividad.

            La Superintendencia General de Entidades Financieras verificará la suficiencia de esas políticas, procesos y controles dentro de sus programas de supervisión.

(Así reformado mediante seisón N° 1036-2013 del 9 de abril del 2013)

Artículo 4bis. Estimación genérica

La entidad debe mantener registrado al cierre de cada mes, un monto de estimación genérica que como mínimo será igual al 0.5% del saldo total adeudado, correspondiente a la cartera de créditos clasificada en las categorías de riesgo A1 y A2., sin reducir el efecto de los mitigadores, de las operaciones crediticias, aplicando a los créditos contingentes lo indicado en el artículo 13 del Acuerdo SUGEF 1-05.

(Así adicionado mediante sesión N° 1058 del 19 de agosto de 2013)

Artículo 5. Calificación del deudor y porcentaje de estimación específica a aplicar

La calificación de cada deudor debe efectuarse en forma mensual, tomando en cuenta el número de días de mora, el nivel de comportamiento de pago histórico  y la capacidad de pago del deudor de acuerdo con la siguiente tabla:

Los porcentajes de estimación específica según la categoría de riesgo del deudor son los siguientes:

Es requisito indispensable para calificar a un deudor en las categorías de riesgo de la A1 a B2, inclusive, que mantenga una autorización vigente para que se consulte su información crediticia en el Centro de Información Crediticia (CIC) de la SUGEF.

En el caso de deudores que tengan al menos una operación crediticia especial, su calificación queda sujeta a las condiciones establecidas en el artículo 7 de este Reglamento.

Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad debe calcular el monto mínimo de la estimación para los deudores con operaciones crediticias cuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, de acuerdo con los siguientes porcentajes:

 Si el deudor se encontraba antes de tener una operación crediticia especial en una categoría de riesgo E, éste mantiene su calificación por lo menos durante 180 días, y durante este plazo el porcentaje de estimación será de 100%, sin aplicar la excepción a que se refiere este artículo.

El porcentaje de estimación determinado según este artículo, deberá aplicarse a la totalidad de las operaciones del deudor en la entidad."

 (Así reformado mediante sesión N° 1058 del 19 de agosto de 2013)

Artículo 6º-Calificación directa en categoría de riesgo E. La entidad debe calificar en categoría de riesgo E al deudor que no cumple con las condiciones para poder ser calificado en alguna de las categorías de riesgo definidas en el Artículo anterior, haya sido declarada la quiebra, se esté tramitando un procedimiento de concurso de acreedores o cuando a juicio de la entidad considere que debe calificarse en esta categoría de riesgo.

Artículo 7º-Operación crediticia especial. Cuando alguna de las operaciones del deudor sea considerada operación especial, la entidad debe recalificarlo de forma inmediata a la categoría de riesgo y por el plazo que se indica en la tabla siguiente:

Para efectos del plazo mínimo durante el cual se debe mantener la calificación del deudor indicada en la tabla anterior, se debe considerar lo siguiente:

a)         el período durante el cual se debe mantener la calificación debe contarse a partir de que venza el periodo de gracia del principal de la operación crediticia especial, cuando éste haya sido otorgado;

b)         cuando la operación crediticia especial estipule pagos con una periodicidad mayor a un mes, el período durante el cual se debe mantener la calificación del deudor se ampliará hasta por un periodo equivalente a tres pagos consecutivos de principal de acuerdo con la periodicidad pactada.

La entidad podrá recalificar al deudor de conformidad con las categorías de riesgo indicadas en el artículo 5 del presente reglamento, una vez transcurrido el periodo durante el cual debe mantener la calificación del deudor con una operación especial.

Cuando la SUGEF, en el ejercicio de sus facultades de supervisión, determine con base en una evaluación de los hechos y circunstancias que existe una operación crediticia especial, comunicará tal circunstancia a la entidad y le otorgará un plazo máximo de cinco días hábiles para que la entidad presente los alegatos y pruebas que estime pertinentes. Contra la resolución final que dicte la SUGEF podrán interponerse los recursos ordinarios de revocatoria y apelación, según lo dispuesto en la Ley General de la Administración Pública.

CAPÍTULO III

Estimaciones

Artículo 8º-Estimación mínima. El monto de la estimación para cada operación se calcula restándole al saldo total adeudado de la operación, el monto que resulta de multiplicar el valor de la garantía por el porcentaje máximo que establece el artículo 14 del Acuerdo SUGEF 1-05 para cada tipo de garantía, y ponderado de conformidad con la categoría de riesgo del deudor que se indica en la tabla siguiente. El monto resultante de la resta anterior se multiplica por el porcentaje de estimación que corresponda a la categoría de riesgo del deudor o del codeudor con la categoría de menor riesgo. Si el resultado del cálculo anterior es menor o igual a cero, el monto de la estimación es igual a cero.

En caso de que el saldo total adeudado incluya un saldo de principal contingente, debe considerarse el equivalente de crédito de éste, según el artículo 13 del Acuerdo SUGEF 1-05.

El valor ajustado de las garantías debe ser ponderado de la siguiente forma:

Los porcentajes de ponderación anteriores aplican únicamente para las garantías indicadas en los incisos del a) al c) y el inciso s) del artículo 14 del Acuerdo SUGEF 1-05. En el caso del inciso s), las ponderaciones indicadas se aplican para los bienes fideicometidos cuya naturaleza corresponda a la de los bienes enunciados en los incisos del a) al c) del artículo 14 del Acuerdo SUGEF 1-05.

Artículo 9º-Estimación contable. Al cierre de cada mes la entidad debe registrar contablemente, como mínimo, el monto de la estimación mínima que corresponde a las operaciones del Sistema de Banca de Desarrollo.

Artículo 10.-Condiciones generales de las garantías. Las condiciones generales de las garantías y el porcentaje máximo de su valor que puede considerarse para el cálculo de las estimaciones se rigen por lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus Lineamientos Generales.

CAPÍTULO IV

Otras disposiciones

            Artículo 11. Políticas, procedimientos y documentación mínima en el expediente de crédito

            La entidad debe contar con políticas y procedimientos aprobadas por la Junta Directiva u órgano equivalente para el manejo y seguimiento de las operaciones crediticias que contemple la documentación que exigirá y mantendrá de cada deudor en ese tipo de créditos, la evaluación de la capacidad de pago, el cobro administrativo, el cobro judicial, la valoración de garantías, si las hubiere, liquidación de operaciones por aplicación de la estimación correspondiente, entre otros aspectos.

            La entidad debe mantener en el expediente de crédito de cada deudor, la información establecida en sus propias políticas y procedimientos crediticios, así como los documentos y registros que evidencian su apego a éstos.

            La información contenida en el expediente debe ajustarse, como mínimo, a los requerimientos de identificación y conocimiento del cliente, establecidos en la Ley 8204, "Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, legitimación de capitales y actividades conexas" y su reglamentación conexa.

(Así reformado mediante sesión N° 1036-2013 del 9 de abril del 2013)

Artículo 12.-Sanciones. Entre otros aspectos, se sancionará de acuerdo con lo dispuesto en el Artículo 155 de la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica, la negativa a proporcionar información sobre las operaciones crediticias, el impedimento u obstaculización de inspección o supervisión de sus operaciones, la alteración de registros contables y el envío o presentación de información falsa o incompleta.

Artículo 13.-Envío de Información. La información sobre la cartera de crédito del Sistema de Banca para el Desarrollo, Ley 8634, deberá incluirse en los XML de las diferentes clases de datos del SICVECA, y deberá ajustarse a los plazos y medios establecidos en el Acuerdo SUGEF 1-05.

Artículo 14.-Aplicación supletoria del Acuerdo SUGEF 1-05. Para lo que no se encuentre regulado en el presente Reglamento se aplicará lo dispuesto en el Acuerdo SUGEF 1-05 "Reglamento para la Calificación de Deudores".

Rige a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta.